Belföldi hírek

helyette azonos feltételekkel és mértékben meghatározott összegnek az ún. egyéni számlára történő utalásáról rendelkezhet a pénztártag magánszemély
- az adóbevallásban tett nyilatkozatban, vagy
- az adóhatósági adó-megállapítás céljából tett nyilatkozat keretében tett külön nyilatkozatban, vagy
- munkáltatói adó-megállapítás esetén a munkáltatónak átadott nyilatkozatban.

A rendelkezési jogosultság gyakorlásához szükséges a pénztár igazolása. Több önkéntes kölcsönös pénztárnál vezetett egyéni számla esetén is csak egy jelölhető meg. Az átutalni rendelt összeg az összevont adóalap utáni adót nem csökkenti, mivel az nem adókedvezményként, hanem un. „adótámogatásként” funkcionál. Rendelkezni az összeg átutalásáról azonban csak akkor lehet, ha arra – a többi adókedvezmény levonása után – marad még fedezet az összevont adóalap utáni adóból.

Az adóhatóság csak akkor utalja át az önkéntes pénztári tag egyéni számlájára a nyilatkozatban szereplő összeget, ha a tag a tárgyévi adóját is megfizette. A munkáltatói adó-megállapítás esetén ezt a feltételt nem kell teljesíteni, mivel az adó levonását, elszámolását is a munkáltató végzi.
Ugyancsak rendelkezési jogosultság párosul a nyugdíj-előtakarékossági számlára – 2006.szeptember 1-je után csak a „NYESZ-R” jelzéssel ellátottra – befizetett összegek , szja törvényben meghatározott hányadához. Ezzel összefüggésben rendelkezni kizárólag a befektetési szolgáltató igazolásának birtokában és kizárólag az adóbevallásban lehet. Nyugdíj-előtakarékossághoz kapcsolódó átutalást az adóhatóság csakis olyan számlára teljesít, amelyen a fenti megkülönböztető „NYESZ-R” megjelölés szerepel.

A rendelkező nyilatkozatok szerinti átutalást az adóhatóságnak az adó visszatérítésére vonatkozó szabályok szerint kell teljesítenie, azaz a bevallás beérkezésétől számított 30 napon belül, de legkorábban március 1-jétől. Hibás bevallás esetén a 30 napos határidőt a bevallás kijavításának napjától kell számítani.

Ha a magánszemély önkéntes kölcsönös pénztárnál vezetett egyéni számlával és nyugdíj-előtakarékossági számlával kapcsolatosan is tesz rendelkező nyilatkozatot, de az összevont adóalap utáni adókedvezményekkel csökkentett adó nem nyújt fedezetet mindkét rendelkezés maradéktalan teljesítésére, akkor az adóhatóság a nyilatkozatokban jogszerűen megjelölt összegek arányát figyelembe véve teljesíti az utalást.

APEH - Eger - MCOnet


További híreink a jog portálon: jog.mconet.biz


Jog linkajánló: joglink.mconet.biz

Szóljon hozzá a jog fórumon!: Rendelkező nyilatkozatok az adóbevallásban - Jog

A hír támogatója:

Minden ami Internet -> MCOnet International - Magyarország: magyarorszag.mconet.biz


Jog - a Hivatalos Jogszabálytár, és a CD Jogszabálytár kiadója a Magyar Hivatalos Közlönykiadó: Rendelje meg most a Hivatalos Jogszabálytárat!