Az ellenőrzés célja az Önkormányzatnál annak értékelése volt, hogy biztosított-e a pénzügyi egyensúly, a fizetőképesség, a gazdálkodás stabilitása, ezeket segítette-e az adósság kezelése; a vagyoni helyzet a külső és belső tényezők hatására miként változott, megfelelően biztosították-e a vagyongazdálkodás szabályosságát, eredményességét a belső kontrollok.

Főbb megállapítások

Az Önkormányzat pénzügyi egyensúlya 2007-2009 között biztosított volt, mert az egyes években keletkező hiányra a rendelkezésre álló tartalék (maradvány) fedezetet nyújtott, azonban 2010-ben már nem nyújtott fedezetet.

A vizsgált időszakban az Önkormányzat folyó költségvetési egyenlege (működési jövedelme) változó mértékben, de pozitív volt. A hitelek utáni tőketörlesztés hatását is tükröző nettó működési jövedelem alakulását a következő ábra mutatja:

A felhalmozási jellegű költségvetési kiadások minden évben meghaladták az ilyen célú bevételeket, amire 2007-2009-ben a működési költségvetésben képződött többlet és a rendelkezésre álló maradvány együttesen fedezetet nyújtott, azonban 2010-ben már nem. A felhalmozási kiadások 2010. évi finanszírozásához folyószámlahitelt is igénybe vettek. A 2010. évi felhalmozási jellegű kiadás döntő része az egészségház európai uniós támogatással történt átalakításához kapcsolódott, emellett a kötelező közfeladatokhoz kapcsolódóan elvégeztek több, kisebb forrásigényű felújítási feladatot. Az egészségház átalakítására történt kifizetések során előfordult szabálytalanságok miatt az ÁSZ által kezdeményezett jogorvoslati eljárás során a Közbeszerzések Tanácsa Közbeszerzési Döntőbizottsága megállapította a jogsértést. Az európai uniós támogatással 2011-ben induló 108 millió Ft bekerülési költségű óvodabővítés saját forrásigénye várhatóan tovább nehezíti a pénzügyi egyensúly helyreállítását.

A vagyon 2007-2010 között 11 millió Ft-tal, 0,7%-kal csökkent, elsősorban a vagyon mintegy ötödét képviselő üzemeltetésre átadott eszközök után elszámolt értékcsökkenés hatására. A kötelezettségek 2010. év végi állományának növekedését eredményezte az év végén vissza nem fizetett folyószámlahitel. A vagyongazdálkodási folyamatok szabályozottságának hiányossága magas kockázatot jelentett, mivel a jegyző nem határozta meg a vagyongazdálkodási folyamatok ellenőrzési feladatait. A Polgármesteri hivatalban a vagyongazdálkodási folyamatokban a belső kontrollok működése gyenge volt, abban túl sok hiányosság fordult elő ahhoz, hogy biztosítsa a vagyongazdálkodási hibák megelőzését, feltárását, kijavítását. A céljellegű támogatások nyújtásánál az Önkormányzat költségvetési rendeletében előírtak ellenére a polgármesteri munkakörben eljárni jogosultak 2010-ben a támogatottakkal szerződést nem kötöttek, nem határozták meg a támogatás célját, nem írtak elő számadási kötelezettséget, a jegyző nem gondoskodott a támogatás rendeltetésszerű felhasználásának az ellenőrzéséről, valamint adatainak az Önkormányzat honlapján történő közzétételéről.

Javaslatok

Az ÁSZ a helyszíni ellenőrzés megállapításai mellett – a jogszabályi előírások betartása, valamint a munka színvonalának javítása érdekében – javaslatokat fogalmazott meg a pénzügyi egyensúly biztosításával, a közbeszerzési törvény előírásainak betartásával, a vagyongazdálkodás belső kontrolljai meghatározásával és működtetésével, a céljellegű támogatások esetében a támogatás céljának meghatározásával és a rendeltetésszerű felhasználásának ellenőrzésével, a vagyongazdálkodás átláthatóságának elősegítése érdekében a gazdálkodási adatok honlapon történő közzétételével kapcsolatban. Kezdeményezte, hogy a polgármester ismertesse a Képviselő-testülettel a jelentést, valamint készítsen a jelentésben foglalt megállapítások, javaslatok alapján intézkedési tervet, és azt a jelentés kézhezvételét követő 30 napon belül küldje meg az ÁSZ részére.

Az elkészített jelentés az interneten, a www.asz.hu címen olvasható. Az Állami Számvevőszékkel kapcsolatos friss hírek a www.aszhirportal.hu oldalon találhatók.


-kt-